取得软件著作权证书就可享税收优惠吗

03

07

2019

文章出处:AG真人软件股份有限公司 作者:AG真人软件股份有限公司 浏览人数: 201次

创客档案

建立于2017年的数坤科技,是一家人工智能医疗科技公司,依托大数据和人工智能技术,构建了才智医疗、精准医疗和个性化医疗健康渠道。

创客问题

现在,企业现已获得了软件著作权证书,未来想申报享用软件企业的税收优惠。因此,开创人马春娥很想了解一下,获得了软件著作权证书,是否就可享用软件企业税收优惠?在享用税收优惠时,又应留意什么?

专家答疑

国家税务总局北京市朝阳区税务局货品和劳务税科科长 曹长鑫:

考虑到数坤科技现在已持有软件产品挂号证书,能否被认定为税收意义上的软件企业,最好咨询一下主管税务机关的定见。假如数坤科技归于软件企业,在契合相关条件的前提下,其增值税实践税负超越3%的部分,国家实施即征即退方针。

不过,享用即征即退优惠的软件产品,有必要是软件企业自行开发出产的产品。一起,需求获得软件产业主管部门颁布的《软件产品挂号证书》或著作权行政处理部门颁布的《核算机软件著作权挂号证书》,而且证书中注明的获得方法,须为“原始获得”,不能是“受让获得”。此外,数坤科技还须相关检测证明材料,该材料出具组织须为省级软件产业主管部门认可的软件检测组织。

满意上述条件的前提下,数坤科技应持《税务资历存案表》《核算机软件著作权等级证书》以及省级软件产业主管部门认可的检测证明材料,经过网上办税服务厅或窗口处理相关存案手续。

在详细事务层面,数坤科技应按存案的软件产品名称,照实开具增值税发票、正确进行交税申报。需求留意的是,数坤科技假如触及兼营事务,既出售核算机硬件设备、又出售嵌入式软件,需求别离核算其出售收入。其间,享用即征即退方针的软件产品收入,应填列在《增值税交税申报表》(一般交税人适用)主表的即征即退项目相关栏次。

进项税额的分摊也是数坤科技需求留意的内容。假如数坤科技在出售软件产品的一起,出售其他货品或许应税劳务的,关于无法区分的进项税额,应依照实践成本或出售收入份额,确认软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发出产设备及东西的进项税额,不得进行分摊。数坤科技在选定分摊方法后,须报主管税务机关存案,并自存案之日起,一年内不得改变。

国家税务总局北京市朝阳区税务局所得税科副科长 张丽雪:

在企业所得税方面,数坤科技最值得重视的,是“两免三折半”优惠。

现在,依据《关于集成电路设计和软件产业企业所得税方针的布告》(财政部、税务总局布告2019年第68号,以下简称68号布告)第一条规则,依法建立且契合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起核算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年依照25%的法定税率折半征收企业所得税,并享用至期满停止(以下简称“两免三折半”优惠)。

依据企业实践状况,核算“获利年度”开端年度,是数坤科技须首要重视的内容。68号布告第一条规则,依法建立且契合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起核算优惠期,享用“两免三折半”优惠。

一起,《国家税务总局关于履行软件企业所得税优惠方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2013年第43号)对获利年度进行了详细规则。软件企业的获利年度,指软件企业开端出产经营后,第一个应交税所得额大于零的交税年度,包含对企业所得税实施核定征收方法的交税年度。假如开端享用“两免三折半”优惠,数坤科技还需留意,软件企业享用定时减免税优惠的期限应当接连核算,不得因中心发作亏本或其他原因此连续。

别的,假如数坤科技后续享用“两免三折半”优惠,须按规则提交后续处理材料。依据《企业所得税优惠方针事项处理方法》(国家税务局总局布告2018年第23号,以下简称23号布告),在汇算清缴期完毕前,向税务机关提交相关材料,包含企业开发出售的首要软件产品列表或技术服务列表;企业职工人数、学历结构、研讨开发人员及其占企业职工总数的份额阐明,以及汇算清缴年度最终一个月社会保险交纳证明等相关证明材料等。

假如触及其他状况,主张数坤科技详细咨询主管税务机关,并依照23号布告要求,留存相关材料备检。

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